El Descuento De Letras Cabra Andalucía

El descuento de letras es una de las operaciones más típicas de financiación a corto plazo de las empresas. Básicamente consiste en que una entidad financiera adelante a la empresa el importe de un letra a cobrar, con respecto al vencimiento y previa deducción de unos intereses y comisiones bancarias...

Compañías Locales

BANCO VITALICIO DE ESPAÑA C.A.
+34 957.523.552
Avda J. Solis Ruiz 41
Cabra, Andalucía
Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Cordoba
+34 957.520.317
CALL MARTIN BELDA 21
Cabra, Andalucía
Banco de Andalucia
+34 957.520.650
Avda J. Solis Ruiz 44
Cabra, Andalucía
Banco Español de Credito S.A.
+34 957.520.853
Avda J. Solis Ruiz 19
Cabra, Andalucía
Monte de Piedad y Caja de Ahorros de Huelva y Sevilla
+34 954.165.381
Ctra Ctja Cuesta S/N
Castilleja Cuesta, Andalucía
Asesoría García Fiscal Laboral Y Contable
957655804
Corredera, 41
Montilla, Andalucía
CAIXA D'ESTALVIS I PENSIONS DE BARCELONA
+34 957.522.512
Avda J. Solis Ruiz 49
Cabra, Andalucía
Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Cordoba
+34 957.522.626
CALL SAN FRANCISCO 12
Cabra, Andalucía
Unicaja
+34 957.520.676
CALL REDONDO MARQUES 2
Cabra, Andalucía
BARCLAYS BANK S.A.E.
+34 954.933.960
AVDA HYTASA 151
Sevilla, Andalucía

Proveído Por:

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El descuento que realiza la entidad financiera es salvo buen fin, lo que significa que si al vencimiento del efecto no es abonado por el librado –generalmente será el deudor o cliente de la empresa–, la entidad financiera procederá a cargar el importe del mismo en nuestra cuenta más los gastos de devolución. A partir de aquí, la empresa tiene, básicamente, dos posibilidades de actuación:

Realizar el protesto de la letra e intentar el cobro de la misma a través de medios judiciales.
Negociar de alguna forma el cobro: aplazamiento, renovación de la letra, etc.
Aunque, como es lógico, se puede descontar cualquier tipo de efecto en las entidades financieras, el estudio contable lo realizaremos para las letras que se originen en el tráfico habitual de la empresa, es decir, las que provienen de los clientes, ya que son las más habituales.

El Plan General de Contabilidad español contiene una serie de cuentas para el tratamiento de las letras y su descuento:

4310. Efectos comerciales en cartera.

665. Intereses por descuento de efectos y operaciones de factoring.

5208. Deudas por efectos descontados.

Veamos su funcionamiento a través de un sencillo ejemplo. Supongamos que el día 1 de septiembre se produce una venta de productos terminados por 10.000 u.m., más su IVA correspondiente al 16 por 100. La operación se documenta con una letra que tiene vencimiento a 60 días, esto es, el 1 de noviembre. La empresa, ante la necesidad de liquidez, decide descontar la letra en una entidad bancaria que cobra un interés del 6 por 100 anual y una comisión de descuento del 1 por 100 del valor nominal de la letra.

Al 1 de septiembre por la venta y la aceptación de la letra por parte del cliente, suponiendo que la empresa contabiliza el activo financiero generado en la operación por su valor nominal, ya que el vencimiento es inferior al año, no existen intereses contractuales y el efecto de actualización no es significativo:

Concepto Debe Haber
Clientes (430) 11.600
Ventas de productos terminados (701) 10.000
Hacienda Pública, IVA repercutido (477) 1.600

Concepto Debe Haber
Efectos comerciales en cartera (4310) 11.600
Clientes (430) 11.600

Suponiendo que la liquidación del descuento realizada por la entidad financiera es la siguiente:

Intereses: 11.600 x 6% x 2/12 116
Comisión: 11.600 x 1% 116
Total 232

Para registrar la financiación obtenida, el PGC plantea una doble opción según se desprende de los movimientos propuestos en la cuenta 5208 (quinta parte del plan) que se detallan a continuación:

a) Se abonará:

a1) Al descontar los efectos, por el importe percibido, con cargo, generalmente, a cuentas del subgrupo 57 y, por los intereses y gastos soportados, con cargo, generalmente, a la cuenta 665.

a2) Por el gasto financiero devengado hasta alcanzar el valor de reembolso de la deuda, con cargo, generalmente, a la cuenta 662.

b) Se cargará:

b1) Al vencimiento de los efectos atendidos, con abono, generalmente, a las cuentas 431 y 441.

b2) Por el importe de los efectos no atendidos al vencimiento, con abono a cuentas del subgrupo 57.

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